С какой суммы начинают платить НДФЛ при продаже TON?

НДФЛ платится с дохода — то есть с разницы между выручкой от продажи и расходами на покупку. Минимального порога «не платить если меньше...» в законе нет — даже на 5 000 рублей прибыли формально нужно отчитываться. Освобождение по статье 217 НК РФ для долговременного владения имуществом на цифровую валюту прямо не распространяется.

По какому курсу считать доход от продажи за USDT?

По 418-ФЗ налоговая база — превышение выручки над расходами в рублях. При обмене TON на другую криптовалюту доходом признаётся рыночная стоимость в рублях по котировке биржи с оборотом свыше 100 млрд ₽ на дату операции. Если котировки на той же бирже нет — берётся средневзвешенная по нескольким крупным площадкам.

Можно ли учесть расходы на комиссии и блокчейн-fee?

По нашим данным, документально подтверждённые комиссии (комиссии биржи, комиссии сети при выводе) формируют расходы и уменьшают налоговую базу. Главное — иметь подтверждение операции с указанием суммы и даты — выписку с биржи или транзакцию в блокчейне.

Что если я майню или валидирую TON?

Доход от майнинга / валидации — это доход в момент получения цифровой валюты на кошелёк, по рыночной стоимости в рублях. Ставка — прогрессивная по 418-ФЗ — от 13% до 22% в зависимости от годового дохода. При последующей продаже — налог пересчитывается с учётом этой стоимости как «расходов».

Если я просто держу TON и не продаю — нужно ли платить налог?

Нет. Сама по себе переоценка кошелька (TON вырос — но я не продал) налогооблагаемым событием не является. Налог возникает в момент продажи, обмена на другую крипту, обмена на товары/услуги или получения новых TON в результате майнинга/валидации.

Налоги на доходы с TON в РФ: пошаговый гайд 2026

Q: Что грозит за неуплату?

Штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, при умысле — 40%. За непредставление декларации — статья 119 НК РФ — штраф минимум 1 000 ₽ или 5% за каждый месяц просрочки. Уголовная ответственность по статье 198 УК РФ — от особо крупных размеров неуплаты — порядка 2,7 млн ₽ налога за 3 года.

С 1 января 2025 года в России действует прямое правило: цифровая валюта — это имущество, доход от её продажи облагается НДФЛ. Этот гайд — пошаговое объяснение, как считать налог именно по TON: от первой покупки до выгрузки в декларацию. Не юридический совет; источники и нормы — в конце материала.

Главное за минуту

Закон. Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024 — поправки в Налоговый кодекс. Действуют с 1 января 2025 года.
Что облагается. Продажа TON за рубли, обмен TON на USDT/другую крипту, оплата товаров через TON, получение TON в результате майнинга/стейкинга/airdrop.
Ставки. 13% при годовом доходе до 2,4 млн ₽; 15% — от 2,4 до 5 млн ₽. Для майнинга — расширенная прогрессивная шкала до 22% при доходах свыше 50 млн ₽.
Когда декларировать. До 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплатить — до 15 июля.
Документ. 3-НДФЛ с отдельным листом по цифровой валюте — порядок утверждён письмом ФНС от 25.12.2024 №СД-4-3/14625@.

Что считается доходом по TON

По 418-ФЗ налогооблагаемые события для физлица:

Продажа TON за рубли (через P2P, обменник, биржу, Wallet в Telegram) — доход равен сумме рублёвой выручки.
Обмен TON на другую криптовалюту (TON → USDT, TON → BTC) — доход равен рыночной стоимости получаемой криптовалюты в рублях на дату обмена.
Оплата товаров/услуг в TON (на иностранных площадках, где это возможно) — фактически приравнивается к продаже по рыночной стоимости.
Получение TON в результате майнинга, валидации, стейкинга — доход в момент зачисления на кошелёк, по рыночной стоимости в рублях.
Airdrop, награды от мини-аппов, выплаты от пулов — также доход в момент получения.

Удержание TON в кошельке само по себе не создаёт налога. Перевод TON между своими кошельками (Tonkeeper → MyTonWallet, например) — тоже не доход; главное — иметь возможность доказать, что обе стороны принадлежат одному физлицу.

Расчёт налоговой базы

Базовая формула:

Налоговая база = доход (рублёвый эквивалент) − расходы (документально подтверждённые) − убытки прошлых периодов (если есть)

Под расходами понимаются:

сумма, уплаченная за приобретение TON (включая комиссии биржи или обменника);
комиссии сети (gas) при покупке/продаже;
комиссии посредников, если они подтверждены документами;
по майнингу — также фактические расходы на электричество и оборудование (по 418-ФЗ для майнинга есть отдельная норма).

Документальное подтверждение — критично. Допустимы:

выписки с биржи (CSV, PDF из личного кабинета);
скриншоты P2P-сделок с указанием суммы, даты, контрагента;
хеш транзакции в блокчейне TON (через Tonscan);
чек банка о переводе по реквизитам, если оплата шла через P2P.

Если расходы подтвердить невозможно — налог придётся платить со всей суммы выручки.

Курс перевода в рубли

Это узкое место. По 418-ФЗ для оценки берётся котировка с биржи с оборотом свыше 100 млрд рублей. На практике:

Прямой пары TON/RUB c таким объёмом мало — основной объём идёт через USDT/RUB или TON/USDT. Налоговый консультант, как правило, рекомендует использовать средневзвешенный курс TON/USD по топ-биржам (Binance, OKX, Bybit) и переводить в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на ту же дату.
ФНС в письмах несколько раз подтверждала, что допустимо использовать «иные доступные источники» — например, агрегаторы CoinMarketCap или CoinGecko — если зафиксированы дата, источник и порядок расчёта.
Главное правило — единообразие: использовать одну и ту же методику весь налоговый период.

Ставки НДФЛ в 2025-2026 годах

Для обычного физлица (не майнинг):

Годовой доход	Ставка
До 2 400 000 ₽	13%
От 2 400 000 до 5 000 000 ₽	15% (с превышения над 2,4 млн)

Для доходов от майнинга / валидации действует расширенная прогрессивная шкала:

Годовой доход	Ставка
До 2,4 млн ₽	13%
2,4–5 млн ₽	15%
5–20 млн ₽	18%
20–50 млн ₽	20%
Свыше 50 млн ₽	22%

Прогрессия — с превышения, а не на всю сумму.

Когда платить и куда

Срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчётным. За 2025 год — до 30 апреля 2026; за 2026 — до 30 апреля 2027.
Срок уплаты налога — до 15 июля того же года.
Способ подачи — через Личный кабинет на nalog.gov.ru, лично в ИФНС или почтой с описью вложения.
Реквизиты — формируются автоматически в личном кабинете после загрузки декларации.

Подробный walkthrough по заполнению формы — в материале по 3-НДФЛ.

Зачёт убытков

По 418-ФЗ в рамках одного налогового периода убытки от операций с цифровой валютой уменьшают доходы того же периода. Перенос убытка на будущие годы для физлица в общем случае не предусмотрен — это критическое отличие от операций с ценными бумагами (где перенос есть). По нашим данным, налоговое сообщество ожидает уточнения этой нормы, но на 2026 год правило именно такое.

Майнинг и валидация: дополнительные нюансы

TON — Proof-of-Stake сеть, поэтому традиционного «майнинга на ASIC» нет. Но 418-ФЗ упоминает майнинг как отдельный налогооблагаемый сценарий, и по налоговой логике сюда же относится:

Запуск собственного валидатора (минимальный стейк ~300 000 TON) — доходом признаются награды протокола в момент их получения.
Делегирование через пулы (Tonstakers, Hipo, bemo) — доход в момент начисления награды на кошелёк или внутри пула. Если пул выдаёт liquid-токен (например, tsTON, hipoTON), момент признания может быть спорным — мы рекомендуем фиксировать доход в рублях на дату получения TON «в свободное распоряжение».
Эирдропы и награды от мини-аппов — это доход в момент зачисления токенов; ставки те же, что для обычной продажи.

Для серьёзных объёмов стейкинга или валидации разумно регистрировать ИП на УСН — это снимает прогрессию НДФЛ и упрощает учёт.

Что грозит за неуплату

Статья 122 НК РФ — неуплата налога: штраф 20% от суммы, при умысле — 40%. Плюс пени за каждый день просрочки.
Статья 119 НК РФ — непредставление декларации: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30%.
Статья 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в крупном (от ~2,7 млн ₽ за 3 года) и особо крупном (от ~13,5 млн ₽) размерах: штраф, принудительные работы, до трёх лет лишения свободы.

Для розничного пользователя на оборотах в десятки-сотни тысяч рублей в год риск уголовной ответственности минимальный, а вот штраф по статье 122 НК РФ — реалистичный сценарий, если ФНС увидит подозрительные движения и запросит пояснения.

Практический чек-лист

Веди учёт сразу. Каждая покупка/продажа/обмен — строкой в таблице: дата, операция, сумма TON, рублёвый эквивалент, источник курса, комиссия.
Сохраняй подтверждения. Скриншоты, выписки с биржи, хеши транзакций — складывай в одну папку по годам.
Считай налоговую базу не по кэшу. Налог возникает в момент обмена/продажи, а не в момент вывода рублей на банковскую карту.
Проверь, нужен ли ИП. Если стейкинг/валидация регулярные — оформление ИП на УСН 6% часто выгоднее, чем НДФЛ.
Сверяй с письмами ФНС. Налоговая периодически уточняет позицию; отслеживай публикации на сайте налоговой и в открытых источниках.

Источники

418-ФЗ от 29.11.2024 — поправки в НК РФ.
Письмо ФНС от 25.12.2024 №СД-4-3/14625@ — порядок отражения операций с цифровой валютой в декларации.
Письмо ФНС от 26.05.2023 №СД-4-3/6639@ — позиция по торговле криптовалютой.
Публикации Альфа-Банк (Альфа-Курс), Klerk.ru, Tochka, по практике 2025-2026 годов.
Связанные материалы — правовой статус и декларирование 3-НДФЛ.

Все цифры и ставки — по нашим данным на 9 мая 2026 года. Перед подачей реальной декларации — сверься с актуальной редакцией НК РФ.