Как декларировать TON в 3-НДФЛ: пошагово в 2026

Декларация 3-НДФЛ с операциями по TON в 2026 году подаётся по правилам, действующим после принятия 418-ФЗ от 29.11.2024 «О налогообложении операций с цифровой валютой». Этот материал — практическая инструкция: какое приложение заполнять, как считать рубли, что прикладывать. Не юридический совет; формы и инструкции ФНС обновляются — перед сдачей сверяйся с актуальной версией на nalog.gov.ru.

Главное

• Сроки. За 2025 год — декларация до 30 апреля 2026, налог — до 15 июля 2026. За 2026 — соответственно до 30 апреля и 15 июля 2027 года.
• Что заполнять. Стандартная форма 3-НДФЛ. Доход от продажи цифровой валюты указывается в Приложении 1 (если контрагент — российская биржа/обменник) или Приложении 2 (если зарубежная) с кодом дохода 2900 «Иные доходы». Расходы на приобретение — через «Расчёт к Приложению 1».
• Где удобнее подать. Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru — там есть встроенный сценарий «доходы от операций с цифровой валютой».
• Чем подтверждать. Выписки с бирж/обменников, скриншоты P2P-сделок, банковские выписки, хеши транзакций из Tonscan.
• Курс. Рублёвый эквивалент на дату операции — методика на твоё усмотрение, но единая на весь год.

Шаг 1. Собери исходные данные

До того как открывать декларацию, у тебя на руках должна быть таблица за весь налоговый год. Минимальный набор колонок:

| Дата | Тип операции | TON сумма | Контрагент / биржа | Курс TON/USDT | Курс USD/RUB ЦБ | Рублёвый эквивалент | Расход (₽) | Прибыль (₽) | Хеш / документ |

Тип операции — это:

• Покупка — расход формируется, доход не возникает.
• Продажа за рубли — доход в рублях по фактической сделке.
• Обмен на USDT / другую крипту — доход по рыночной стоимости получаемой крипты в рублях.
• Получение наградой / эирдропом — доход по рыночной стоимости TON в рублях.
• Перевод между своими кошельками — не операция; не отражается.

Шаг 2. Зайди в ЛК и открой 3-НДФЛ

1. Авторизация в Личном кабинете через Госуслуги или УКЭП.
2. Раздел «Доходы и вычеты» → «Подать декларацию» → «Декларация 3-НДФЛ».
3. Выбираешь налоговый период (за 2025 — 2025; за 2026 — 2026).
4. Тип декларации — «Первичная» (или «Уточнённая», если правишь поданную).

В мастере выбираешь источники доходов. С 2025 года среди вариантов появился пункт «Доходы от операций с цифровой валютой» — выбираешь его.

Шаг 3. Заполнение Приложения 1 (или Приложения 2)

Доход от продажи цифровой валюты указывается:

• В Приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» — если контрагент (биржа, обменник) российский.
• В Приложении 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — если использовалась зарубежная биржа (Binance, OKX, Bybit и т.п.).

В обоих случаях используется код дохода 2900 «Иные доходы». Каждая сделка — отдельной строкой: дата, сумма в TON, курс TON→USDT, курс USDT→RUB по ЦБ на дату, итоговый рублёвый эквивалент.

Расходы на приобретение (стоимость покупки той же партии TON) указываются через «Расчёт к Приложению 1» — там фиксируется дата приобретения, документы-основания и рублёвая сумма расхода. Это и формирует налоговую базу: доход минус расход.

Если у тебя в одном году были и спот-продажи, и майнинг/валидация — для майнинг-доходов применяется отдельный режим по 418-ФЗ (учитываются по рыночной стоимости на дату получения).

Шаг 4. Курс — методика на весь год

ФНС в разъяснениях допускает свободу в выборе котировки, но требует логичной методики. По нашему опыту работают два подхода:

Вариант А — биржевой средневзвешенный. Берёшь котировку TON/USDT с трёх крупных бирж (Binance, OKX, Bybit), считаешь среднее на 23:59 UTC даты операции, переводишь в рубли по курсу ЦБ РФ на ту же дату.

Вариант Б — агрегатор. Берёшь цену TON в долларах с CoinMarketCap или CoinGecko на дату операции и переводишь в рубли по курсу ЦБ. В пояснительной записке указываешь источник.

Главное — единообразие. Использовать в одной декларации часть операций по варианту А и часть по Б — повод для запроса пояснений от ФНС.

Шаг 5. Прикрепи документы

В мастере 3-НДФЛ есть раздел «Прикрепить документы». Туда загружают:

• скриншоты или экспорт сделок с биржи / Wallet в Telegram / обменника;
• скриншоты P2P-сделок (Bybit P2P, OKX P2P, Binance P2P в архиве);
• выписки из банка по операциям зачисления/списания рублей;
• хеши транзакций — ссылка на tonscan.org с конкретной транзакцией работает как первичный документ;
• пояснительная записка о методике расчёта курсов (PDF или DOCX).

ФНС не обязана принимать всё «как есть» — она может запросить дополнительные пояснения, но базовый комплект снимает 80% претензий.

Шаг 6. Подписание и отправка

Декларация подписывается УНЭП — усиленной неквалифицированной электронной подписью. Она выпускается прямо в ЛК налогоплательщика бесплатно, действует только для общения с налоговой. Альтернатива — печатная декларация с собственноручной подписью, отправленная в ИФНС по месту учёта. Если у тебя уже есть УКЭП (квалифицированная подпись от аккредитованного УЦ для общего использования) — она тоже подойдёт.

После отправки в ЛК появляется статус «Принято» (обычно в течение часа), затем «Камеральная проверка» (длится до 3 месяцев). По итогам проверки могут прийти запросы — отвечать через ЛК в установленный срок.

Шаг 7. Уплата налога

После того как декларация принята, в ЛК автоматически формируются реквизиты КБК и УИН. Платить можно прямо из ЛК, через банк-клиент, в банкомате — главное, до 15 июля того же года, в котором подавалась декларация.

Если декларация подана 30 апреля 2026, а налог не уплачен до 15 июля 2026, начнёт начисляться пеня — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. После 60 дней просрочки + при сумме недоимки выше определённого порога ИФНС может направить требование с угрозой блокировки счетов через ФССП.

Типичные ошибки

• Не указали продажу за USDT, потому что «не продал в рубли». По 418-ФЗ обмен на другую крипту — тоже доход.
• Сложили операции в одну строку «итого продано TON». Нужно по каждой операции отдельно.
• Использовали курс кэш-обменника Telegram Wallet («он мне дал такой») вместо рыночной котировки. Обменник может занижать курс — это не аргумент для базы.
• Забыли расходы, потому что «куплено год назад без выписки». Восстановить можно по банковской истории и хешу TON-транзакции.
• Подали декларацию, но не заплатили налог. Декларация и платёж — два отдельных события; одно без другого создаёт долг.

Если ФНС запросила пояснения

После подачи декларации налоговая может прислать «Требование о представлении пояснений». Что делать:

1. Не игнорировать. Срок ответа — 5 рабочих дней.
2. Ответить через ЛК «Обращения», приложив запрашиваемые документы.
3. Если позиция спорная — приложить ссылки на письма ФНС и нормы 418-ФЗ.
4. Если запрос явно с ошибкой со стороны ФНС — это редко, но бывает; тогда ответ начинается с «декларация подана корректно, основания для пересчёта отсутствуют…» с приложением исходного расчёта.

В большинстве случаев камералка по операциям с TON завершается без последствий, если методика прозрачна и документы приложены.

Минимальный набор для тех, кто впервые

1. Личный кабинет налогоплательщика — авторизован через Госуслуги.
2. Excel-таблица всех операций за год.
3. Папка с подтверждающими документами.
4. Пояснительная записка о методике расчёта курса.
5. Заранее посчитанная сумма налога — чтобы знать, что заплатить.

Связанные материалы — про правовой статус TON и про расчёт налогов.

Источники

• Разъяснения ФНС по операциям с цифровой валютой 2024–2025 — публикуются на nalog.gov.ru в разделе ФНС/Письма.
• 418-ФЗ от 29.11.2024.
• Личный кабинет налогоплательщика — lkfl2.nalog.ru.
• Публикации vc.ru, Klerk.ru, Garant.ru с практикой подачи 3-НДФЛ за 2025 год.

Все формулировки в гайде — по нашим данным на 9 мая 2026 года. Конкретный кейс лучше сверять с практикующим налоговым консультантом — особенно при объёмах свыше 1 млн ₽ в год.